Tasas Aplicables del Impuesto a la Renta en Chile

| 7 diciembre, 2016 | 0 Comentarios

En primer lugar, y para aquellos no sean expertos en la materia, el Impuesto a la Renta en Chile tiene diversas denominaciones, dependiendo del sujeto alcanzado y de la base imponible del tributo. El concepto, en todos los casos, es el mismo: gravar la renta o ganancia obtenida, tanto por una persona jurídica como por una persona física.

Y en ese camino de gravar la renta se acomodan las diversas denominaciones del Impuesto a la Renta: el Impuesto a la Renta de Primera Categoría, el Impuesto Unico de Segunda Categoría, el Impuesto Global Complementario y el Impuesto Adicional.

Todos, con excepcion del Impuesto Adicional, alcanza a los residentes chilenos. El Impuesto Adicional se aplica en una tasa única del 35% alas personas naturales o jurídicas que no tienen residencia ni domicilio en Chile. Opera en general sobre la base de la renta atribuida, retiros, distribuciones o remesas de rentas al exterior, que sean de fuente chilena.

Pero vamos a lo nuestro, a los impuestos que pagan los chilenos. No es tan fácil de comprender como si fuera configurar una campaña publicitaria y ya, pero no es muy complicado. Aqui le explicaremos cada impuesto y que grava.

Impuesto a la Renta de Primera Categoría (Artículo 20 Ley de Impuesto a la Renta)

El Impuesto de Primera Categoría grava las rentas provenientes del capital, entre otras, por las empresas comerciales, industriales, mineras, servicios, etc. La tasa correspondiente al año fiscal 2017 (año comercial 2016) es del 24%, aumentando a partir del año fiscal 2018 (año comercial 2017, esto es el próximo ejercicio fiscal) al 25%.

Este impuestose aplica sobre la base de las utilidades percibidas o devengadas en el caso de empresas que declaren su renta efectiva determinada mediante contabilidad completa, simplificada, planillas o contratos. La excepción la constituyen los contribuyentes de los sectores agrícolas, mineros y transportes, que pueden tributar a base de la renta presunta.

Impuesto Único de Segunda Categoría (Artículo 42 N°1 y Artículo 43 N°1 Ley de la Renta)

El Impuesto Único de Segunda Categoría grava las rentas del trabajo dependiente, como ser sueldos, pensiones y rentas accesorias o complementarias a las anteriores. Es un tributo que se aplica con una escala de tasas progresivas, declarándose y pagándose mensualmente sobre las rentas percibidas provenientes de una actividad laboral ejercida en forma dependiente, y a partir de un monto no imponible que exceda de 13,5 UTM.

El citado tributo debe ser retenido y enterado en arcas fiscales por el respectivo empleador, habilitado o pagador de la renta. Las escalas a contar a partir del 1 de Enero de 2017 son las siguientes:

Tramo

1

Ingresos entre

0    UTM 13,5 UTM

Tasa

0%

Cantidad a rebajar

0    UTM

2 13,5 UTM     30 UTM 4% 0,54  UTM
3 30    “     50     “ 8% 1,74  “
4 50    “     70     “ 13,5% 4,49  “
5 70    “     90     “ 23% 11,14 “
6 90    “     120    “ 30,4% 17,80 “
7 120  “     Y más “ 35% 23,32 “

Si además se perciben otras rentas distintas a las señaladas afectas al Impuesto Global Complementario se deben consolidar tales ingresos en forma anual y pagar el tributo antes indicado. En este caso, el Impuesto Único de Segunda Categoría retenido y pagado mensualmente sobre los sueldos, pensiones y demás rentas accesorias o complementarias, se da de crédito en contra del Impuesto Global Complementario

Impuesto Global Complementario (Artículo 52 Ley de la Renta)

El Impuesto Global Complementario es un impuesto personal, global, progresivo y complementario que se determina y paga una vez al año por las personas naturales con domicilio o residencia en Chile sobre las rentas imponibles determinadas conforme a las normas de la primera y segunda categoría. Afecta a los contribuyentes cuya renta neta global exceda de 13,5 UTA. Su tasa aumenta progresivamente a medida que la base imponible aumenta. Se aplica, cobra y paga anualmente.

Las tasas del Impuesto Único de Segunda Categoría y del Impuesto Global Complementario son equivalentes para iguales niveles de ingreso y se aplican sobre una escala progresiva que tiene actualmente ocho tramos. En el primer caso, se aplica en forma mensual y en el segundo, en forma anual. Su tasa marginal máxima alcanza actualmente al 40%. Sin embargo, la ley contempla algunos mecanismos que incentivan el ahorro de las personas y al hacer uso de ellos les permite disminuir el monto del impuesto que deben pagar.

Las tasas aplicables para el Año fiscal 2017 son las siguientes:

Tramo

1

Renta entre

0,0 UTA a 13,5 UTA

Tasa Aplicable

Exento

Cantidad a Rebajar

-.-

2 13,5 ” a 30 “ 4% 0,54 UTA
3 30 ” a 50 “ 8% 1,74 “
4 50 ” a 70 “ 13,5% 4,49 “
5 70 ” a 90 “ 23% 11,14 “
6 90 ” a 120 “ 30,4% 17,80 “
7 120 ” a 150 “ 35,5% 23,92 “
8 150 ” y más 40% 30,67 “

Categoría: Persona Jurídica, Persona natural

Deja un comentario


Logo FinancialRed